2018即將進入尾聲,新的一年,有一件與所有職工相關的大事需重點了解。那就是新個人所得稅規(guī)定中變更的納稅內(nèi)容,作為***好手的你一定不能錯過這些福利。
首先,你需了解的是2018年10月實施5000元起征,你的工作不超過5000元便可以0納稅。
其次,你要了解國家稅務總局20日發(fā)布了《關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》,該公告指出了工薪階層的工資、薪金所得繳稅的納稅調(diào)整方案,并作出詳細解釋。從該公告中我們了解到,2019年1月1日起你的教育、醫(yī)療、房貸、租金、贍養(yǎng)費等均可作為附加項,從應納稅總額中扣除。
那么,你應該怎么做才能更好地享受減個稅帶來的福利?此時,你應該記住有四項收入將按年累計核算稅費。
根據(jù)新個稅方案,將對你的工資、勞務報酬、稿酬和特許權使用費進行綜合統(tǒng)計征稅。具體計算的方法,采用新的起征點6萬元(平均每月5000元與適用新稅率表。
例如,你全年工資、勞務報酬、稿酬和特許權使用費總和為(扣除五險一金后)稅前24萬元,減去6萬元標準扣除項后,應納稅所得額為18萬元,適用“超14.4萬元~30萬元”一檔,稅率20%,應繳稅180000×20%-16920=19080元。
19080元是全年應該繳納的個稅總量,那么應怎么繳納呢?每個月繳多少呢?此時,你需了解兩種不同計稅方式的區(qū)別。
按照原先的方法,每月單位從工資中扣除的個稅額度幾乎相等,每年再對年終獎單獨計稅。而從2019年開始,以前由單位代扣代繳的個稅變成了由單位預扣預繳的個稅,即便月收入不變,每月的繳稅金額也會發(fā)生較大變化。在一年中稅率會由低變高,尤其是在年底發(fā)放年終獎的時候,扣稅額度也會大增。
在上述例子中,假設你月薪為16000元,12月一次性發(fā)放年終獎48000元,則根據(jù)預扣預繳的規(guī)則,在1~3月每月預扣預繳個稅330元,4月的個稅預扣預繳金額為890元、5~11月每月預扣預繳金額為1100元,12月的工資加年終獎(共64000元)需預扣預繳個稅9500元,全年總共預扣預繳個稅19080元。
以上所說的,仍然停留在單位預扣預繳的范疇內(nèi)。那么,2019年以后,是否還是像原來一樣,只需要將個稅相關事宜交給單位去處理就行了?
要知道,新的個稅方案中,還增加了年度匯算清繳的環(huán)節(jié),即對全年的所有收入(包括工資、勞務費、稿費、特許權使用費四項)加總,計算最終應繳的額度,再以此為準,納稅人可能需要進行退稅或補稅。
在上述例子中,單位預扣預繳的個稅總額與一開始計算的19080元一致,因此不需要進行退稅或補稅。
接下來要放大招省錢啦!此時,你應該記住專項附加扣除需自行申報。
目前,專項附加扣除項目有6項支出,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)費。
需要注意的是,專項附加扣除項目,除大病醫(yī)療外,其他五項可自行向預扣預繳的單位申報,由預扣預繳單位在月度收入中扣除。如果不愿意向單位公開上述信息,也可以在年度匯算清繳時,直接向稅務機關申報。大病醫(yī)療不能在單位申報,只能在年度匯算清繳時向稅務機關申報。
在上述年薪24萬元的案例中,如果進行專項附加扣除項,那么假設你是一位已婚媽媽,且為獨生子女,有一名5歲的小孩,贍養(yǎng)2位60歲以上的父母,那么你的的應稅收入還可以再扣除1.2萬元的子女教育支出,以及2.4萬元的贍養(yǎng)父母支出,加上標準扣除6萬元,合計為8.4萬元(相當于起征點提高到每月8000元)。根據(jù)同樣的方法計稅后,最終全年的個稅僅需繳納11880元,比專項扣除前少了7200元。
實際上,專項附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣,每一項專項附加扣除項目都有不同的扣除標準和操作方法。同時,在這些項目上,納稅人也有一定的自由選擇空間,如父母和子女之間額度的分配、夫妻之間的分配,以及多名子女共同贍養(yǎng)父母時的分配等等,需要通過反復計算,找到優(yōu)秀的扣除方式,這里面也有很多的門道。
比如說子女教育,究竟是夫妻倆一人一半去抵扣?還是由其中的某一人去抵扣?就可能產(chǎn)生不同的結(jié)果。如果讓全年綜合收入稅率低的一方去抵扣,顯然省稅的金額就會比較少,不合算,應該由全年綜合收入稅率高的一方去抵扣。
再比如,首套房貸利息可以抵扣個稅,沒有房貸顯然就不能抵扣個稅了。以前,很多人不愿意給銀行支付利息,總是提前償還房貸,房貸還清了,也就少了一個抵扣項目。最好的方式是,可以部分提前還貸,但不要縮短還貸的年限,只要貸款還在,哪怕每月只需要還1元房貸,也可以獲得每月1000元的抵扣額。如果個稅稅率是10%的話,全年可以少繳個稅1200元。
專項附加扣除如何操作?
要想獲得專項附加扣除,需要先填寫一些信息,如姓名、身份證號碼等,可以通過填寫紙質(zhì)表格、電子模板或使用手機APP等形式提供相關信息。紙質(zhì)表格可以到稅務局領取,也可以讓單位人事部門的人代為從稅務局領取,還可以從各地的稅務局官網(wǎng)上下載。電子模板可以讓單位財務人員從報稅軟件上下載,也可以從稅務局官網(wǎng)上下載。無論是紙質(zhì)表格,還是電子模板,都需要提交給單位負責專項附加抵扣的人員錄入報稅系統(tǒng),才能實現(xiàn)當月抵扣。
最方便的辦法是使用手機APP,下載“個人所得稅”APP到手機,在規(guī)定的時間段進行注冊,然后通過APP上傳相關信息,就可以獲得相應專項附加抵扣了。另外,也可以通過該APP進行年度匯算清繳。需要注意的是,如果希望單位同步抵扣,需要在APP中進行相關設置,并通知單位財務人員,在報稅時同步更新信息。